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          2019税务师考试《税法二》每日一练(9-30)

          2019-09-30 16:26:02| 重庆中公教育

          编辑推荐 2019重庆税务师备考群:773714996

          1.(单选题)下列选项中,最低折旧年限是5年的是( )。

          A、机器

          B、电子设备

          C、与生产经营活动有关的家具

          D、运输工具

          2.(单选题)下列选项中,属于减按90%计入收入总额计算企业所得税应纳税所得额的是( )。

          A、金融机构从保险公司取得的贷款利息收入

          B、金融机构为航空运输业提供保险业务的保费收入

          C、金融机构为远洋运输业提供保险业务的保费收入

          D、企业综合利用资源,生产符合规定的产品所取得的收入

          3.(单选题)下列所得,可以减按10%的税率征收企业所得税的是( )。

          A、符合条件的小型微利企业取得的所得

          B、当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件企业取得的所得

          C、国家需要重点扶持的高新技术企业取得的所得

          D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得与该机构、场所有实际联系的所得

          4.(单选题)下列关于职工取得量化资产的个人所得税税务处理的表述中,说法不正确的是(  )。

          A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,不征收个人所得税

          B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

          C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时取得的所得,按照“财产转让所得”项目征收个人所得税

          D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利所得,按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

          5.(单选题)中国公民王某将一套闲置住房出租给李某居住,按照市场价格每月收取租金3500元,假定不考虑其他税费,王某每月租金收入应缴纳个人所得税(  )元。

          A.350

          B.270

          C.540

          D.700

          参考答案

          1. C

          答案解析: 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:

          (1)房屋、建筑物,为20年;

          (2)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;

          (3)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;

          (4)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;

          (5)电子设备,为3年。

          2. D

          答案解析: 选项D,属于减按90%计入收入总额计算企业所得税应纳税所得额的情形,其他选项没有此优惠规定。

          3. B

          答案解析: 选项A,符合条件的小型微利企业取得所得,适用的税率为20%;选项C,国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税;选项D,适用的税率为25%。

          4.B

          答案解析:选项B:职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,暂缓征收个人所得税。

          5.B

          答案解析:个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,自2001年1月1日起,暂减按10%的税率征收个人所得税。王某每月租金收入应缴纳个人所得税=(3500-800)×10%=270(元)。

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          (责任编辑:雷韵琳)

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